（来源：古原 奥派经济学）

文丨古原

很长时间以来，一直有一种声音，说中国要开征遗产税。

2025年11月，有一个谣言，说全国人大财经委把制定遗产（和赠与）税法写进了立法预备项目清单。

但事实不是如此。

事实是，这份是人大代表议案办理答复报告，不是全国人大常委会正式立法规划、也不是 “立法预备项目清单”。

简单来说，是有全国人大代表提交议案，建议制定遗产和赠与税法；然后财经委的答复表述是，建议加强调研论证，条件成熟后统筹研究纳入立法规划。

翻译成人话就是，先研究研究，论证论证。

其实遗产税，是这个世界上最难征收的税种之一。

从舆论上说，如果征5000万以上、2000万以上遗产的遗产税，以中国的舆论，恐怕很多人会拍手叫好。

"杀富济贫"四个字，放在大多数国家的社交媒体上都是流量密码，点赞能刷到爆。

但税收不是拍短视频，点赞不能当钱花。

遗产税真正的难点，在于执行。在于政府有没有能力管住一个人死之前的每一个动作、每一笔交易、每一份赠与。

说句不好听的，哪个政府能征到全额遗产税，那个政府就接近苏联计划经济时代的全能政府，并且还得配上高科技监控，把你祖宗十八代的财产流动都盯死。

欧美都做不到。中国也做不到。

二、美国收了100年，但收了个寂寞

美国从1916年正式开征遗产税，到现在100多年了。

听起来很牛逼对吧？杀富济贫搞了一百年了，洛克菲勒就被征收了遗产税。

但你猜2022年美国遗产税真正征到了多少人？

3900个应税遗产人。

美国三亿人口喔，一年才找到3900个人。

收上来的钱呢？225亿美元。听着不少是吧？但，同年美国联邦总收入约4.9万亿美元。遗产税占比只有0.46%。

百分之一都不到。

你可能还会说，蚊子小也是肉啊，毕竟不少人喜欢看富人倒楣，满足一下他们的变态心理，也是不少政府捞选票的方法呀。

但，更麻烦的问题是征税成本。

1998年，美国遗产税收入230亿美元，征税成本480亿美元，你看，他们亏了250亿。

收税收到亏本，这抢劫的营生有得做吗？亏大发了呀。

是美国政府不想多收吗？当然想，但收不着。

三、遗产税太难征了

遗产税最大的bug在于，它只能在人死的那一刻征收一次。

这就给了富豪们无穷的操作空间，反正你有几十年时间慢慢筹划，总能找到漏洞。

第一招：信托。

美国顶级富豪最爱的工具。设立一个代际跳跃信托，财富直接跳过一代人，传给孙辈，完美绕过遗产税。

还有故意缺陷委托人信托，资产放进去，增值部分不计入遗产，不用缴税。

第二招：基金会。

你以为富豪做慈善是真善良？太天真了。设立私人慈善基金会，把资产捐进去，当年免所得税，增值免资本利得税，然后让自己儿女当基金管理人。钱还在自己家族手里，税一分不用交。

第三招：保险。

给儿女买巨额人寿保险，保险金不计入遗产，继承人拿到钱还不用交税。美国政府后来学聪明了，开始限制给子女买保险的额度，但道高一尺，魔高一丈。你有招防，我就有招破

第四招：古董大法。

花几千万买一幅画、一件瓷器，交给儿子。税务局问起来？"哦，赝品，十块钱。"

为了防这个，美国国内收入署专门设了个"艺术咨询小组"，专门鉴定古董字画的估值，价值超过5万美元的艺术品都得过他们的眼。

但还是有办法，买黄金，说丢了，你怎么办？

但你猜怎么着？还是收不到几个钱。

因为方法太多了。我一块钱把房子卖给儿子行不行？我死之前把公司股权全部赠与别人行不行？

我搞个离岸信托把钱转到开曼群岛行不行？

特朗普的前首席经济顾问加里·科恩有句名言，他说"傻子才缴遗产税。"

四、征收遗产税，需要多强大的政府？

要征遗产税，政府首先得知道每个人有多少财产。

你会说，好啊，政府制定严格的手段来防，这就会导致一个结果，每一个人的每一项操作，税务局都得派人去查、去审、去鉴定、去打官司。

你会说，查达到标准的人就行了？不！

得查全民。

因为，你今天是一百万的小中产，明年变成了5000万的富人，这个过程中，你将钱馈赠给了儿女呢，那要不要查呢？

为了查遗产税，就是构建起一个庞大的监控全民每一笔消费的网络，以查实你的真实财产。

古代君王，这事想都不要想，古代是现金、是金币，铜钱，存在家里的，君王哪知道你有多少钱，他们只能用抄家的方式搞钱。

欧洲君王也搞不清居民有多少财产，就数房子的窗户，按数量征税，导致欧洲现在还在大量的没有窗户的古建筑。

征税者和反征税者的博弈，千古以来没有变过。

房子、存款、股票、基金、古玩、字画、珠宝、知识产权、公司股权、海外资产，美国财政部自己都承认，遗产形态多种多样。

光是"知道"还不够，还得"估价"。

一幅画值一百万还是一千万？一块地皮按什么标准评估？公司股权按市值还是净资产？这些争议能打十年官司。

知道且估价完了，还得监控。

一个人从40岁开始筹划避税，到80岁死，中间40年。他给儿子买了保险，给女儿转了股票，把房子一块钱卖给了侄子，把古董说成赝品送给了外甥，设立了十几个信托，搞了个基金会让自己孩子管，每一个动作，税务局都得跟进去查。

这需要什么？

需要一套全社会无死角的财产登记系统，需要银行、证券、房产、工商、海关、外汇管理等所有部门实时数据打通，需要一支庞大的艺术品鉴定团队和法律团队，需要有能力追溯每一笔资金流向的技术手段。

甚至你每一次消费都要记录在案。你每一笔转账，都要搞清楚，是不是故意转给熟人来逃避遗产税。

这已经不是税务局了，这是《1984》里的老大哥。

美国能做到吗？部分能。IRS确实有古董鉴定团队，确实能查到居民买了什么艺术品。但即便如此，美国遗产税的审计率从90年代初的20%以上，降到了2020年的3%左右。

不是不想审，是审不过来。

而且美国还有个大问题，各州法律不一样。12个州有遗产税，6个州有继承税，起征门槛从100万美元到上千万不等。你人在纽约和人在德州，完全是两套规则。

这还是美国。中国要是开征，难度只会更大。

五、中国为什么更难？

第一，中国连赠与税都没有。

遗产税和赠与税是孪生兄弟。没有赠与税，就意味着死前的所有赠与行为都处于监管真空，我今天把房子送给儿子，明天把股票转给女儿，后天把公司股权给了侄子，合法合规，一分钱税不用交。

那遗产税还征什么？人都死了，财产早就转移干净了。

要征遗产税，必须先配套赠与税。但赠与税本身又是一个巨复杂的系统，多少钱以上要交？直系亲属和非直系亲属区别对待吗？房产赠与怎么估价？股权赠与怎么处理？

相关的政府官员其实明白，他们自己都说了，开征遗产税需要"不同政府部门的紧密配合"、"对拒不缴税的纳税人在法律中做出税收保全和强制措施制度安排"。

翻译一下就是，这事儿太复杂了，我们现在搞不定。

第二，中国的财产信息系统还在建设中。

虽然央行征信中心、银保监会理财登记系统都在推进数据化，但离"全面、准确掌握居民财产信息"还差得远。

古董字画怎么登记？海外资产怎么追踪？虚拟货币怎么处理？首饰要不登记？

这些连美国政府都搞不定的事，其他国家更难。

第三，国际趋势是在取消遗产税。

部分开征遗产税的国家和地区，近年来出现了取消或弱化该税种的趋势。芬兰政府正考虑用资本利得税取代遗产税。

瑞士政府直接否决了针对超级富豪的遗产税提案，理由是"会损害国际声誉，可能导致实际收入减少"。

经合组织的报告指出，各国取消遗产税主要原因是微薄的遗产与高昂的行政负担造成的不对称。

征过遗产税的政府都尝到苦头了，都在往外撤，你往里冲？不太可能。

六、自杀、拔管和一地鸡毛

最后说一个很多人忽略的问题：开征遗产税，还有一个大麻烦，起始税率不能太高。

这不是开玩笑。

假定，一个80岁的老人，身患重病，家产一个亿。今天死了，继承人不用交一分钱遗产税。要是明天开征，要交5000万，你猜他会不会"赶在开征前一天"做点什么？

跳个楼，一死换来几千万，这买卖在很多人眼里是划算的。

中国老人怕花儿女钱、主动要求中止治疗的事，天天都在发生。更何况是几千万的税款？

还有另一种情况，本来老子病重，财产挺多，宣布2035年1月1日征遗产税，12月25号，儿子看着病重的老子，狠狠心，拔管吧，否则，我到手的财产得少几千万。

早死一天，少交几千万，这诱惑太大了。

这不是段子，这是人性。

这不就变成国际笑话了？

最后钱没收到几个，老富人排队跳个楼，他们家的儿子们甚至可能杀了健康的老子，史书上都得大写特写。

如果世界上哪个国家，能严格按标准收到遗产税，这个国家一定是世界上最垃圾的国家。

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