同样价值420万美元的房产，70万美元的税收差距：为何配偶离世顺序比多数夫妻认为的更重要
创始人
2026-05-31 02:47:14
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根据永久法律，每位配偶可享1500万美元联邦遗产税豁免额度，已婚夫妇通过可转移性可庇护约3000万美元资产，但额外的1500万美元豁免额度需首位去世配偶的遗嘱执行人提交美国国税局706表格并做出可转移性选举，在世配偶才能使用，否则未使用的豁免额度会丧失。
可转移性并非自动转移，需遗嘱执行人正式申请，且通常要在去世后9个月内做出选举，也可申请延期。
对多数家庭，选择可转移性是更简单选择，提交文件可让在世配偶获得未使用的豁免额度且不强制做出永久性规划承诺。但因12个州及华盛顿特区征收遗产税且豁免额度可能低于联邦，部分规划师反对。此外，不完整的申报表可能不被处理。
- 首位配偶去世前，遗产规模小于联邦提交门槛，也应询问制定具备可转移性计划是否合理。
- 首位配偶去世后，不要认为“无需纳税”就“无需提交文件”，提交申报表要保留国税局确认函，未提交则询问是否正确申请可转移性。
若首位去世配偶未使用的豁免额度未被获取，在世配偶去世时只能用自己的豁免额度庇护资产转移，这可能使420万美元遗产产生数额大得多的税单。
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